Holding Period For Icke Kvalificerad Optioner

ISOs Basics. What är kravet på hållbarhetsperioden för en ISO. För att alla realisationsvinster vid försäljning ska beskattas till förmånliga långfristiga räntor måste du hålla dina ISO-aktier i minst två år från dagen för ditt optionsbidrag och vid Minst ett år från dagen för optionsoptionen Den fulla vinsten över lösenpriset är all kapitalvinst. Exempel Ditt lösenpris är 22 och marknadspriset på träningsdagen är 30 den 8 spridningen är en del av AMT-beräkningen Du säljer ISO-aktien vid 40 år efter att ha inneburit lagret i mer än ett år från träning och två år från bidrag Du har 18 i realisationsvinst på försäljning 40 22 för att rapportera om din avkastning utan vanlig inkomst Du har också en AMT-justering vid försäljning Om din övning utlöste AMT. Om du inte uppfyller dessa krav, dvs du gör en diskvalificerad disposition, kommer de ISOs beskattas mer som NQSOs och därmed förlora potentialen för särskilda skatteförmåner. Tidslinjen nedan illustrerar begreppet innehavsperiod, Visar hur länge du måste behålla aktierna för att förhindra en diskvalificerad disposition och göra en kvalificerad disposition vid försäljning. Eftersom de flesta aktieoptionsbidrag hos offentliga företag har en intjäningsperiod på minst ett år är det din innehavsperiod efter utövandet som vanligtvis bestämmer Skattebehandlingen förklaras i andra vanliga frågor och artiklar på den här webbplatsen. IPO-företag ger ibland ISO-satser som omedelbart kan utövas av anställda i lager, med förbehåll för ett företags återköpsrätt ska du lämna innan de väcker. Med samma regler för ISO-innehavsperioderna Ansökan från bidrag och övning, om du gör en diskvalificerad disposition av före börsintroduktionen, är din ersättningsinkomst baserad på börsvärdet vid inlösendatumet inte lösendatumet och din innehavsperiod för realisationsvinster börjar vid inlösen inte vid övning. Utöva icke-kvalificerade aktieoptioner. Vad du behöver veta när du utövar icke-kvalificerade aktieoptioner. Dina icke-kvalificerade aktieoptioner ger dig rätt att köpa s Tock till ett visst pris Du utövar rätten när du meddelar din arbetsgivare om ditt köp enligt villkoren i optionsavtalet. Exakta skattekonsekvenser av att utöva ett icke-validerat optionsprogram beror på hur du utnyttjar alternativet men i allmänhet ska du rapportera Ersättningsinkomst som är lika med fyndelementet vid träningstillfället. Notera Reglerna som beskrivs här gäller om aktiebeståndet är berättat när du mottar det. I allmänhet är lagret beräknat om du har obegränsat rätt att sälja det eller du kan sluta jobbet utan Ge upp något av aktiens värde Se när aktie är etablerad Om aktieägarna inte är tillverkade när du utövar alternativet, tillämpa reglerna för begränsat lager som beskrivs i Köpande Arbetsgivarlagret och avsnitt 83b Val. Köpesedel. Förhandlingselementet i Utövandet av ett alternativ är skillnaden mellan aktiens värde på lösendagen och det belopp som betalats för aktien. Exempel Du har ett alternativ som ger dig rätt att köpa 1.000 aktier av aktier för 15 per aktie Om du utövar hela alternativet vid en tidpunkt då aktieinnehavet är 40 per aktie är fyndelementet 25 000 40 000 minus 15 000. Värdet på beståndet bör bestämmas från och med dagen för Övning För börsaktier är värdet vanligtvis bestämt som genomsnittet mellan den höga och låga rapporterade försäljningen för det datumet. För privatägda företag måste värdet bestämmas på annat sätt, kanske med hänvisning till de senaste privata transaktionerna i bolagets aktie eller en Övergripande bedömning av bolaget. Fyndelement som inkomster. Förhandlingselementet i utövandet av ett alternativ som tas emot för tjänster betraktas som kompensationsinkomst I exemplet ovan skulle du rapportera 25 000 av inkomst, precis som om företaget hade betalat dig en kontantbonus Av 25 000 Du får inte betala detta belopp som kapitalvinst. Mängden skatt du ska betala beror på din skattekonsol Om hela beloppet faller i 30-fästet, till exempel betalar du 7.500 Plus eventuell statlig eller lokal inkomstskatt Om du utövar ett stort alternativ är det troligt att en del av intäkterna kommer att driva upp i en högre skattekonsol än din vanliga. Det viktiga att fokusera i förväg om möjligt är att du har Att rapportera denna inkomst och betala skatt, även om du inte säljer beståndet Du har inte fått några pengar i själva verket betalat du pengar för att utnyttja alternativet, men du måste fortfarande komma med extra pengar för att betala IRS This Är en anledning till att förskottsplaneringen är viktig när det gäller att hantera alternativ. Om du är anställd eller var anställd när du fick optionen måste företaget hålla kvar när du utnyttjar ditt alternativ. Naturligtvis måste förvaringsskyldigheten vara tillfredsställd i kontanter. Vann inte acceptera aktier i aktier Det finns olika sätt som bolaget kan hantera avhämtningsbehovet Det vanligaste är att du bara behöver betala det reserverade beloppet i kontanter när du utnyttjar optionen. Exempel Du har ett alternativ att köpa 1.000 aktier till 15 per aktie när de värdesätter 40 per aktie. Företaget kräver att du betalar 15.000 utövningspriset för aktien plus 9.000 för att täcka statliga och federala källförhållanden. Det betalda beloppet måste täcka federal och statlig inkomstskatt, och Anställd andel av anställningsskatter också Det belopp som betalas som inkomstskatt kommer att vara en kredit mot den skatt du är skyldig när du redovisar inkomsten i slutet av året Var beredd på det belopp som behålls krävs, vunnit nödvändigtvis tillräckligt stor för att täcka Fullständig skattesats Du kan sluta på grund av skatt den 15 april, även om du betalat avdrag vid den tidpunkt du utnyttjade möjligheten, eftersom källbeloppet bara är en uppskattning av den faktiska skatteskulden. Om du inte är anställd i företaget som Beviljade alternativet och var en anställd när du fick alternativet, hämtning vunnit t gäller när du utövar det. Inkomsten ska rapporteras till dig på Form 1099-MISC istället för Form W-2 Kom ihåg th Vid detta är ersättning för tjänster i allmänhet denna inkomst kommer att vara föremål för skatt för egenföretagande samt federal och statlig inkomstskatt. Bas och holding period. it är viktigt att hålla reda på din grund i lager eftersom detta avgör hur mycket vinst Eller förlust du rapporterar när du säljer aktien När du utövar ett icke-kvalificerat alternativ är din bas lika med det belopp du betalat för aktien plus hur mycket inkomst du rapporterar för att utöva alternativet I det exempel vi har använt skulle din grund vara 40 per aktie Om du säljer beståndet vid ett senare tillfälle för 45 per aktie kommer din vinst endast att vara 5 per aktie, trots att du betalat bara 15 per aktie för aktien. Vinsten kommer att bli realisationsvinst, inte kompensationsinkomst. För vissa Begränsade ändamål, särskilt enligt de värdepapperslagar som du behandlades som om du ägde beståndet under den period du innehöll alternativet Men den här regeln gäller inte när du bestämmer vilken kategori av vinst eller förlust du har när du säljer beståndet du har Att börja från det datum du köpte aktien genom att utnyttja optionen och hålla i mer än ett år för att få långsiktig kapitalvinst. Övriga metoder för övning. Beskrivningen ovan förutsätter att du utövar ditt icke-kvalificerade alternativ genom att betala pengar. Det finns två andra Metoder för att utöva alternativ som ibland används En är den så kallade kontantlösa utövandet av ett alternativ Den andra innebär att du använder aktier du redan äger för att betala lösenpriset under alternativet Dessa metoder och deras skattekonsekvenser beskrivs på sidorna Som följer. Om du får ett alternativ att köpa aktier som betalning för dina tjänster kan du få inkomster när du får alternativet, när du utnyttjar alternativet eller när du handlar om alternativet eller det lager som erhålls när du utnyttjar alternativet. Det finns Två typer av optionsoptioner. Tilldelningar som beviljas enligt en personaloptionsplan eller en incitamentsaktieoptions-ISO-plan är lagstadgade optionsoptioner. Stockoptioner som varken beviljas under en personalbeställning Se planen eller en ISO-plan är icke-statuterade aktieoptioner. Se vidare till publikation 525 Skattepliktiga och icke skattepliktiga inkomster för att bestämma om du har beviljats ​​lagstadgad eller icke-statlig aktieoption. Aktieoptioner. Om din arbetsgivare ger dig ett lagstadgat aktieoption, Du brukar inte inkludera något belopp i din bruttoinkomst när du får eller utnyttjar alternativet. Du kan dock bli föremål för alternativ minimiskatt i det år du utövar en ISO. Mer information finns i formuläret 6251 Instruktioner Du har skattepliktig inkomst eller Avdragsgill förlust när du säljer det bestånd du köpte genom att utnyttja alternativet Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. Om du inte uppfyller särskilda krav på holdingperiod måste du behandla inkomst från försäljningen som vanlig inkomst. Lägg till dessa Belopp som behandlas som löner till grunden för beståndet vid fastställande av vinsten eller förlusten på lagerns disposition. Se publikation 525 för specifika uppgifter om Typ av optionsoption samt regler för när inkomst redovisas och hur inkomst redovisas för inkomstskatt. Incentive Stock Options - Efter att ha utövat en ISO bör du få en formulär 3921 PDF, utövande av ett incitament Alternativ enligt avsnitt 422 b Denna blankett kommer att anmäla viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst om det är aktuellt att rapporteras vid avkastningen. Arbetstagarförvaltningsplan - Efter din första överlåtelse eller försäljning av aktier som förvärvats genom att utöva en Alternativ som beviljas enligt en personalinköpsplan ska du från din arbetsgivare få en Form 3922 PDF, överlåtelse av aktier som förvärvats genom en anställningsaktieinköp enligt avsnitt 423 c. Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital Och den vanliga inkomsten ska rapporteras vid din avkastning. Aktuella aktieoptioner. Om din arbetsgivare ger dig ett icke-statligt aktieoption, mängden inkomst Att inkludera och tiden för att inkludera den beror på om det verkliga marknadsvärdet av optionen lätt kan bestämmas. Fast bestämt Fair Market Value - Om ett alternativ handlas aktivt på en etablerad marknad, kan du enkelt bestämma det verkliga marknadsvärdet på Alternativ Se publikation 525 för andra omständigheter enligt vilka du enkelt kan bestämma det verkliga marknadsvärdet på ett alternativ och reglerna för att bestämma när du ska rapportera intäkter för ett alternativ med ett lätt fastställbart rättvist marknadsvärde. Inte lätt fastställt rättvis marknadsvärde - de flesta Icke-statuterade alternativ har inte ett lätt fastställbart marknadsvärde För icke-statuterade optioner utan ett lätt fastställbart marknadsvärde finns det ingen skattepliktig händelse när optionen beviljas men du måste inkludera det verkliga marknadsvärdet på det lager som erhållits på träning, mindre än Det belopp som betalas när du utnyttjar alternativet Du har skattepliktig inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du fick genom att utöva t Han alternativ Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. För specifik information och rapporteringskrav, se Publikation 525.Page Senast granskad eller uppdaterad 17 februari 2017.